Svěřenský fond: kdy dává smysl a co stojí založení

Jak svěřenský fond funguje

Svěřenský fond se zřizuje tak, že zakladatel vyčlení majetek ze svého vlastnictví a smlouvou nebo pořízením pro případ smrti ho svěří správci k určitému účelu (§ 1448 odst. 1 občanského zákoníku). Vzniká tím oddělené a nezávislé vlastnictví.

Kdo ve fondu vystupuje:

• Zakladatel vydá statut a jmenuje a odvolává správce, pokud statut neurčí jinak (§ 1452 a 1455).
• Svěřenský správce má plnou správu majetku. V katastru se zapíše jako vlastník s poznámkou „svěřenský správce“ (§ 1456). Může jím být každý svéprávný člověk (§ 1453).
• Obmyšlený je ten, komu má být z fondu plněno, například výnosy nebo část majetku (§ 1457).

Na správu dohlíží zakladatel a obmyšlený, případně další osoby určené statutem (§ 1463). Při potížích mohou navrhnout soudu, aby správci určité jednání uložil či zakázal nebo aby správce odvolal (§ 1466).

Kdy fond dává smysl

Rodinná firma. Majitel chce, aby podíl ve společnosti nebyl po jeho smrti rozdělen mezi několik dědiců a aby ho řídil zkušený člověk. Vloží podíl do fondu, správcem jmenuje dlouholetého manažera a děti určí jako obmyšlené s právem na podíl ze zisku.

Dítě, které nemá majetek dostat najednou. Rodiče dítěte se zdravotním postižením nebo dospělého syna se sklonem k utrácení mohou ve statutu stanovit, že fond bude hradit bydlení, péči nebo pravidelnou rentu. Podmínky plnění jsou povinnou součástí statutu (§ 1452 odst. 2 písm. d)).

Majetek pro více generací. U soukromého fondu vznikne právo obmyšleného na plnění zpravidla nejpozději do sta let od vzniku fondu; pro některé obmyšlené zákon připouští vznik práva i později (§ 1460 odst. 1). Zákon tak počítá i s velmi dlouhou správou, například rodinného sídla.

Veřejně prospěšný účel. Fond může sloužit třeba podpoře studentů. Jeho hlavním účelem nemůže být dosahování zisku nebo provozování závodu (§ 1449 odst. 3).

Kdy fond smysl nedává

Pokud chcete jen určit, kdo co po vás zdědí, je jednodušší a levnější závěť. Fond navíc není nástroj k úniku před věřiteli. Zkracuje-li vyčlenění majetku uspokojení vykonatelné pohledávky věřitele, může se věřitel za zákonných podmínek domáhat jeho neúčinnosti (§ 589). Jde-li o bezúplatné jednání, vztahuje se § 591 zpravidla na jednání z posledních dvou let; zákon ale stanoví výjimky, například pro přiměřené věnování na veřejně prospěšný účel. Při úmyslu věřitele zkrátit, o kterém druhá strana věděla, lze odporovat jednání z posledních pěti let (§ 590 odst. 1 písm. a)). Správce, zakladatel nebo obmyšlený, kteří se účastní činů sledujících úmyslné poškození zakladatelova věřitele, jsou navíc zavázáni společně a nerozdílně (§ 1467).

Počítejte také s tím, že majetek ve fondu už vám nepatří. Po skončení správy ho správce vydá podle statutu. Pokud statut nic neurčí, má se za to, že na majetek má právo obmyšlený, a není-li, zakladatel (§ 1472).

Jak fond vzniká

1. Statut. Obsahuje alespoň označení fondu a majetku, účel, podmínky plnění a počet správců i způsob jejich jednání; má-li se plnit určitému obmyšlenému, určí se tato osoba nebo způsob jejího určení. Není-li uvedena doba trvání, platí doba neurčitá (§ 1452 odst. 2). Musí mít formu veřejné listiny (§ 1452 odst. 3). Název fondu musí obsahovat slova „svěřenský fond“ (§ 1450).
2. Přijetí pověření správcem. Tím je fond zřízen (§ 1451 odst. 1).
3. Zápis do evidence svěřenských fondů. Fond vzniká dnem zápisu (§ 1451 odst. 2). Návrh podává správce (§ 65b zákona č. 304/2013 Sb.). Zápis může provést i notář, který sepsal podkladový notářský zápis (§ 108).

Fond zřízený závětí vzniká smrtí zůstavitele (§ 1451 odst. 3). Notář v pozůstalostním řízení vyrozumí správce (§ 164 odst. 3 zákona o zvláštních řízeních soudních) a soud fond zapíše na podkladě usnesení z tohoto řízení (§ 118a odst. 4 zákona č. 304/2013 Sb.).

Co stojí založení

Za notářský zápis o statutu se odměna počítá podle položky A tarifu z hodnoty majetku, který fond tvoří (§ 4 odst. 4 tarifu). U zápisu, který je podkladem pro zápis do evidence svěřenských fondů, činí odměna nejméně 20 000 Kč.

Připočte se paušální náhrada hotových výdajů 300 Kč (§ 16 tarifu) a DPH, je-li notář plátcem. Soudní poplatek za řízení o zápisu svěřenského fondu do evidence se neplatí (§ 11 odst. 1 písm. l) a § 16a zákona o soudních poplatcích). Přímý zápis notářem a související úkony se odměňují samostatně (§ 15a a § 3 odst. 5 tarifu). Během správy fondu hradíte také odměnu správce podle dohody a daně. Svěřenský fond je samostatným poplatníkem daně z příjmů právnických osob (§ 17 odst. 1 písm. f) zákona o daních z příjmů). Daňové dopady proberte s daňovým poradcem.

Jak se počítá odměna u jiných notářských zápisů, vysvětluje průvodce Kolik stojí notář. Notáře, který statut sepíše, najdete v katalogu notářů.